Obligación de presentación del Impuesto sobre la Renta de no residentes por ser propietario de inmueble/s en España

Los no residentes en España que sean propietarios de uno o más inmuebles en el país deben presentar el modelo 210 en Hacienda, aunque el inmueble no haya estado alquilado durante el ejercicio.

• Al Igual que sucede con los residentes fiscales en España, el propietario de un inmueble urbano no alquilado, debe declarar la imputación de renta inmobiliaria.

El coste fiscal de esta obligación es mínimo, pero es obligatorio.

En caso de residentes en la Unión Europea y Espacio Económico Europeo, el rendimiento a declarar será la cantidad resultante de aplicar el 2% del valor catastral del inmueble (1,1% si está actualizado), aplicándose sobre el resultado el tipo de gravamen del 19% (el tipo será del 24% en caso de residentes fuera de la UE y EEE), dándonos así la cuota a pagar.

La declaración correspondiente a dichos rendimientos se realizará durante todo el año natural siguiente al devengo -siendo la fecha del devengo el 31 de diciembre-, es decir los rendimientos presuntos correspondientes al ejercicio 2018, se pueden declarar durante todo el año 2019, siendo la fecha máxima el día 31/12/2019.

• En cambio, si su inmueble ha estado alquilado, deberá presentar el modelo 210 trimestralmente, declarando los ingresos y gastos de cada trimestre.

En este caso, los residentes en países de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, podrán deducir del importe íntegro cobrado, los gastos inherentes al alquiler (por ejemplo, los intereses de un préstamo solicitado para adquirir el inmueble, los gastos de reparación y conservación, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles, los gastos de comunidad, suministros, amortizaciones...), y el tipo de gravamen será del 19% sobre el rendimiento neto.

En caso de no residentes en la UE o EEE, no podrán deducir gasto alguno del importe íntegro que se cobre al arrendatario, y el tipo de gravamen será del 24%, sobre dicho importe.

Si el inmueble se encuentra alquilado a un particular, el modelo a utilizar para declarar dichos arrendamientos también será el Modelo 210 Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente. El plazo de presentación e ingreso en este caso será los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, en relación con las rentas cuya fecha de devengo esté comprendida en el trimestre natural anterior.

Cuando el inmueble sea propiedad de un sólo individuo, de un matrimonio o de varias personas, cada una de ellas es un contribuyente independiente, por lo que deberán presentar declaraciones separadas. Es decir tantas declaraciones como personas individuales sean propietarias y como propiedades existan.

En CONTASULT quedamos a su disposición para asistirle en cualquier asunto relacionado con sus impuestos, puede visitarnos en nuestras oficinas, o bien en el teléfono 956.69.51.48.

Obligation to present Income Tax for non-residents due to being the owner of property in Spain

Non-residents in Spain who own one or more properties in the country must submit form 210 to the Tax Authority, even if the property was not rented out during the financial year.

• As with tax residents in Spain, the owners of urban properties that are not rented out must declare tax on property income.

The tax cost of this obligation is minimal, but it is obligatory.

In the case of residents in the European Union and the European Economic Area, the revenue to declare will be the amount resulting from applying 2% of the cadastral value of the property (1.1% if it is updated), and apply a taxation rate of 19% to the result (the rate would be 24% in the case of residents from outside the EU and the EEA), which thus gives us the fee to pay.

The corresponding declaration of this revenue should be carried out during the calendar year following its accrual -the date on which it is chargeable is 31 December-, that is to say, the purported revenue of the 2018 year can be declared throughout 2019, and the deadline is 31/12/2019.

• On the other hand, if your property has been rented out, you must submit form 210 on a quarterly basis, declaring the revenue and costs of each quarter.

In this case, residents in countries of the European Union and the European Economic Area can deduct the full amount charged, the costs inherent to rental (for example, the interests of a loan requested in order to purchase the property, the costs of repair and maintenance, Property Tax, community costs, supplies, repayments...) and the tax rate will be 19% on the net yield.

In the case of non-residents of the EU or EEA, no costs can be deducted from the full amount that is charged to the tenant, and the tax rate will be 24% on that amount.

If the property is rented to an individual, the form to use for declaring the leases will also be Form 210 Tax on the Income of non-residents without a permanent establishment. The presentation and payment period in this case will be the first twenty calendar days of the months of April, June, October and January, in relation to the revenue whose accrual date comes in the previous calendar quarter.

When the property is owned by a single individual, a couple or several people, each of them is an independent tax payer, therefore they will have to submit separate declarations. That is to say, as many declarations as there are individual owners and properties.

At CONTASULT we are at your disposal to assist with any matters relating to your taxes, you can visit us at our offices, our contact via telephone 956.69.51.48