Contasult advierte: mucho cuidado con las sociedades inactivas “fantasmas”

La Agencia tributaria va a realizar especial esfuerzo durante 2019 para controlarla a las empresas inactivas fantasmas, tal y como se desprende de Resolución de 11 de enero de 2019, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2019, publicado en el BOE el 17 de enero de 2019.

De este modo la AEAT distinguirá entre dos tipos de sociedades inactivas:

• Sociedades que están inactivas de facto. “Es cierto que existe una parte, muy significativa, de sociedades inactivas o con escasa o nula actividad. A menudo tales sociedades han sido simplemente abandonadas por sus administradores y socios sin realizar los actos jurídicos que el ordenamiento prevé para los casos de terminación, extinción y disolución de la persona jurídica. Ese tipo de actitudes, muy perjudiciales para la adecuada gestión de los recursos que la Agencia Tributaria destina al control, obliga a atender a un colectivo de potenciales obligados tributarios mucho mayor del que, efectivamente, realiza actividades económicas. Se preveen determinadas consecuencias para estos comportamiento, como son:  El cierre de la página del Registro Mercantil que es, además de la consecuencia del incumplimiento de ciertas obligaciones registrales, conllevando las sanciones correspondientes y la revocación del NIF, la cual impide la continuidad de la vida fiscal de la sociedad misma; además de, la baja en el Índice de Entidades...”
• Sociedades cuya inactividad no corresponde con la realidad, porque se está realizando actividad a través de otras sociedades por parte de los mismos socios o mediante actividades no declaradas. Con lo cual, la inactividad es un engaño formal y un fraude para ocultar las verdaderas actividades de los socios. Es lo que se ha llamado “empresas fantasmas”. Pues bien, la AEAT va a iniciar un plan de persecución y captura de estas actividades que ocultan verdaderos fraudes.

En este sentido, según la resolución: “Las técnicas de ocultación del patrimonio, creando apariencias de insolvencia, han ido refinándose a lo largo del tiempo, mediante el diseño de fraudes complejos difíciles de atajar por su propia planificación e implementación, a través, entre otras, de figuras como testaferros, abuso de la normativa societaria para interponer personas jurídicas que dificultan la identificación real de las relaciones de dominio y disposición sobre los patrimonios, ocultación a través de países terceros que dificultan el cobro y vaciamientos patrimoniales que podrían ser constitutivos incluso de ilícitos penales”.

Así mismo, se realizará el “Seguimiento de insolvencias aparentes. Se investigará especialmente la participación de deudores aparentemente insolventes en la creación de sucesivas sociedades mercantiles que incumplen el pago de sus obligaciones tributarias corrientes, comportamiento que dificulta la recuperación de las deudas pendientes de cobro”.

Finalmente, comentar que “….. los planes específicos del área de Gestión, como los planes de visitas que anualmente se realizan por parte de la Inspección tributaria, incluirán un módulo de control y verificación censal que asegurará la corrección de los datos declarados en relación con epígrafes de actividad, socios y partícipes, administradores, domicilios de actividad, etc.”

En fin, ¡aviso para navegantes¡, mucho cuidado con este tipo de actuaciones, que será perseguido y castigado por la AEAT, en el que parece que van a poner todos los medios para conseguirlo. En Contasult y Sotogrande Legal Services nos ponemos a su disposición para estudiar su caso concreto

Take care with inactive “ghost” companies

The Tax Agency is going to make a special effort during 2019 in order to control inactive ghost companies, as outlined in the Ruling of 11 January 2019, of the General Directorate of the State Agency of the Tax Administration (AEAT), approving the general guidelines of the Annual Plan of Tax and Customs Control of 2019, published in the Official State Bulletin on 17 January 2019.

Thus, the AEAT will distinguish between two types of inactive companies:

•         Companies that are inactive de facto. “It is true that there is a very significant number of companies that are inactive or that have very little or no activity. Often, these companies have been simply abandoned by their administrators and members without carrying out the legal acts provided for the cases of termination, extinction and dissolution of a legal entity. This type of attitude, which is very damaging for the proper management of resources that the Tax Agency allocates to control, makes it necessary to address a group of potential taxpayers much greater than that which effectively carries out economic activities. Specific consequences are planned for this behaviour, such as:  The closing of the Trade Registry, which is, also the consequence of the breach of certain registration obligations, which entail the corresponding sanctions and the revocation of the Tax Identification Number, which prevents the continuity of the tax life of the company itself; as well as the, removal from the Companies Index...”
• Companies whose inactivity doesn´t correspond to reality, because activity is being carried out through other companies by the same members or activity that has not been declared. Thus, the inactivity is a formal deception and a fraud in order to hide the true activities of the members. This is what has been called “ghost companies”. Well, the AEAT is going to begin a plan to persecute and catch these activities which hide true fraud.

In this regard, according to the ruling: “The techniques to hide assets, creating the appearance of insolvency, have been refined over time, via the design of complex fraud that is difficult to tackle due to its planning and implementation, through, among others, figures such as front mean, the abuse of company regulations in order to enter legal entities that hinder the real identification of the relationships of control and disposal of assets, hidden through third countries that hinder collection and emptying of assets which could even constitute illegal actions”.

Likewise, there will be “Monitoring of apparent insolvencies. There will be special investigation into the participation of apparently insolvent debtors in the creation of successive companies that breach the payment of their current tax obligations, behaviour that hinders the recovery of the debts pending payment”.

Lastly, it is worth stating that “….. The specific plans of the Management department, such as the visit plans that are annually carried out by the Tax Inspection, will include a control module and census verification that will ensure the correctness of the data declared in relation with sections of activity, partners and shareholders, administrators, the addresses of activity, etc.”

In short, a warning to seafarers! Take lots of care with these types of actions, which will be persecuted and punished by the AEAT, which seems that it is going to use all the means to achieve it. At Contasult and Sotogrande Legal Services we are available to study your specific case.